主要国家税制对比

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重点国家税务优惠政策

一

越南

1. 企业所得税

标准税率：20%

行业优惠：

高科技、软件、复合材料等：15年内适用10%税率

农产品加工、教育培训、医疗等：项目期内15%税率

园区优惠：

经济区/高科技区：享受“4免9减半”（前4年免税，后9年减半）

工业区：享受“2免5减半”

2. 增值税

标准税率10%，2024年6月前优惠税率8%；出口货物和服务免税。

3. 其他优惠

出口导向型企业可享4年免税+9年减半

二

印度尼西亚

1. 企业所得税

标准税率：22%（2025年降至20%）。

行业优惠：

先锋行业（金属、医药原料、机器人部件等）：投资额超5000亿印尼盾可享5-20年所得税减半或全免。

研发优惠：研发支出加计300%扣除。

2. 增值税

税率11%（2025年上调至12%）。

3. 园区政策

免税期：基础设施、能源等行业最高享20年免税

三

泰国

1. 企业所得税

标准税率：20%

BOI优惠：

6类项目（高科技、新能源等）：最高8年全免+5年减半。

东部经济走廊（EEC）：额外8年免税。

2. 非税收优惠

允许外商持有土地所有权（符合条件）；进口设备关税豁免

四

新加坡

1. 企业所得税

标准税率：17%

行业及项目优惠：

先锋企业：15年免税（有效期延至2028年）。

总部计划：区域总部享5%-10%优惠税率。

全球贸易商计划（GTP）：特定商品交易税率低至5%。

2. 研发支持

研发支出加计250%-400%扣除，知识产权收入享优惠税率。

3. 园区政策

金融中心（FTC）：符合条件的金融服务所得税率8%

五

马来西亚

1. 企业所得税

标准税率：24%（中小企业首60万马币利润税率17%）。

行业优惠：

多媒体超级走廊（MSC）：10年免税。

柔佛-新加坡经济特区（JS-SEZ）：人工智能、可再生能源等领域企业享5%税率（最长15年）。

2. 个人所得税

JS-SEZ知识型员工：15%优惠税率（最长10年）。

3. 园区政策

JS-SEZ：娱乐税减免、跨境可再生能源贸易支持

税务筹划建议

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一、持股架构优化

间接投资：通过香港/开曼公司控股东南亚子公司，利用税收协定降低股息预提税（如中越协定股息税10%，但越南实际不征收）。

税收协定利用：新加坡与中国协定股息税5%，利息/特许权使用费7%。

二、行业与区域选择

优先布局越南经济区、泰国EEC、印尼先锋行业，享受长期税率减免。

新加坡适合设立研发中心（研发支出加计400%）或区域总部。

三、碳税应对策略

提前布局绿色技术（如光伏、储能），争取印尼/泰国的新能源补贴。